Bài tập về thuế thu nhập doanh nghiệp

  -  

Mẫu bài bác tập kế toán thù tính hạch toán thù thuế TNDoanh Nghiệp bao gồm đáp án. Bài viết này đã tổng phù hợp cho chúng ta các dạng bài tập về thuế và những phương pháp hạch toán thù. Mời chúng ta xem thêm nội dung bài viết.

Bạn đang xem: Bài tập về thuế thu nhập doanh nghiệp

*

các bài luyện tập 1: Tính thuế TNDoanh Nghiệp trợ thời tính quý với hạch toán thù ngân sách thuế đề xuất nộp Lúc tạm thời tính:

Trong Qúy một năm 2019, Cửa Hàng chúng tôi Kế toán thù gồm những nhiệm vụ phát sinh như sau:

Số Nghiệp

vụ

Nội dụngnghiệp vụ

Tổng số tiềnGhi chú
NV1

Bán 20 dòng tủ rét mướt

đến cty A

200.000.000Chưa bao gồm VAT 10%
giá thành giá vốn80.000.000
NV2

Cử nhân viên cấp dưới đi học

cải thiện trình độ

3.000.000
NV3

Bán 2 chiếc Tivi đến

công ty B

22 nghìn.000
Ngân sách chi tiêu giá vốn12 ngàn.000
NV4

Shop chúng tôi B phân phát hiện tại

1 Tivi bị lỗi

Yêu cầu trả lại 1 dòng bị lỗi
Nhập kho 1 dòng tivi bị lỗi6.000.000
Bị phạt vi phạm HĐKT500.000Có thỏa thuận hợp tác trên HĐKT
NV5

Tkhô giòn lý 1 chiếc điều hòa

cây của BPQL bị hỏng

Nguyên giá35.000.000

Đã khấu hao tính vào

đưa ra phí

34.000.000
Số tiền thanh khô lý thu được5.500.000Đã bao gồm VAT 10 %
NV6

Nộp chi phí thuế môn bài

năm 2019

2.000.000
NV7

Nhận chi phí lãi vay của

đơn vị C

5.000.000
NV8Chi chi phí sinh nhật nhân viên1.000.000Dúng theo quy chế
NV9Mua xe cộ xe hơi 7 chỗ mang đến BPQL
Nguyên ổn giá1.800.000.000
Khấu hao 10 năm

túi tiền khấu hao trong

quý 1/2019

45.000.000
NV10

Nộp phạt chi phí mất

hóa đối kháng GTGT

6.000.000
NV11Mua sản phẩm & hàng hóa của bạn D100.000.000Đã tkhô nóng toán

Được hưởng chiết khấu

tkhô giòn toán 2%

2 nghìn.000Đã nhận được chi phí CK
NV12

Bán 100 sản phẩm & hàng hóa

cho quý doanh nghiệp E:

Giá chào bán không phân tách khấu2đôi mươi.000.000Đã bao hàm VAT 10%

Chiết khấu thương thơm Mại

5% bên trên HĐ

11.000.000CK trên giá đang có VAT
Ngân sách chi tiêu giá chỉ vốn1trăng tròn.000.000
giá cả vận chuyển6.600.000

Đã VAT 10% với được

khấu trừ

NV13

Thanh khô toán thù chi phí thuê nhà

của cá nhân

120.000.000Không gồm hóa đơn

Nộp chũm chi phí thuế GTGT

cùng TNCN mang đến công ty nhà

13.333.333

HĐ thỏa thuận khoản

thuế Doanh Nghiệp trả

Số chi phí bên được phân

bổ chi phí trong Qúy 1

33.333.333
NV14

Thanh khô tân oán tiền điện

có tên chủ nhà

2000.000

Chưa VAT 10%, Hợp Đồng thể

hiện DN trả

NV15

Lương và Trích lương

vào quý

Lương và BHBB của Sở

phận chào bán hàng

75.000.000

Lương với BHBB của

Sở phận quản lí lý

135.000.000
NV16

Nộp thế tiền thuế TNcông nhân

cho một cán cỗ ngơi nghỉ BPQL

300.000(Có thỏa thuận hợp tác trên HĐLĐ)
NV17

Chi chi phí thưởng trọn đầu năm mới âm

lịch mang lại nhân viên

60.000.000Đúng theo quy chế
NV18

Chi tiêu đến biếu Tặng Ngay

người tiêu dùng vào thời gian tết

55.000.000Đã bao gồm VAT 10%
NV19Chi tiền quảng cáo20.000.000

Chưa VAT 10%, được

khấu trừ

NV20

Chi tiền tiếp khách hàng mang đến

bộ phận phân phối hàng

2.200.000

Nhận hóa 1-1 bán hàng

(Hợp Đồng trực tiếp)

Thêm thông báo về chủ thể Kế toán:

+ Kê knhị thuế GTGT theo cách thức khấu trừ

+ Hạch toán thù kế tân oán theo thông tư 200

+ Hoạt cồn trong nghành nghề dịch vụ sắm sửa, tmùi hương mại thường thì.

+ Áp dụng nấc thuế suất: 20%

+ Năm 2018, chủ thể Thiên Ưng Quyết toán thuế TNDN lãi (vẫn nộp thuế đầy đủ)

Đề bài bác yêu thương cầu:

1. Xách định từng khoản: doanh thu, các khoản thu nhập khác, ngân sách được trừ, với ngân sách ko được trừ

2. Tính ra số thuế TNDoanh Nghiệp tạm thời tính đề nghị nộp

3. Hạch tân oán ngân sách thuế TNDoanh Nghiệp với số tiền nên nộp theo lâm thời tính

*

*

Cnạp năng lượng cđọng vào số liệu trên, bọn họ tiến hành tính thuế TNDN tạm thời tính đến quý 1/2019 nlỗi sau:

Công thức tính thuế TNDN:

+ Thuế TNDN nên nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

+ Thu nhập tính thuế = Thu nhập Chịu đựng thuế - Thu nhập miễn thuế - Cáckhoản lỗ được kết gửi theo quy định

+ Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi Phí được trừ + Thu nhập khác

Đưa số liệu vào nhỏng sau:

Thu nhập Chịu đựng thuế = 700.000.000 - 637.533.333 + (7.000.000 + 5.000.000) = 64.466.667

Thu nhập tính thuế = 64.466.667 - 0 - 0 = 64.466.667 (Vì Cty Kế tân oán không tồn tại thu nhập cá nhân miễn thuế và không tồn tại số lỗ được chuyển)

Thuế TNDN yêu cầu nộp = 64.466.667 X 20% = 12.893.333

Hạch toán Thuế thu nhậpcông ty nhất thời tính của quý 1 nlỗi sau:

- Bút tân oán tính thuế TNDNvào bỏ ra phí:

Nợ 8211: 12.893.333

Có 3334: 12.893.333

- lúc đi nộp tiền, căncứ đọng vào giấy nộp chi phí vào NSNN (năng lượng điện tử, qua mạng) hạch toán:

Nợ 3334: 12.893.333

Có 1121: 12.893.333* Lưu ý:

- giá thành để lấy vào tính thuế TNDN là chi phí được trừ

- Lúc thao tác làm việc sinh sống bên phía ngoài thực tế, tại thời gian tạm tính nghỉ ngơi các quý những bạn có thể chưa nên nhiều loại tức thì những khoản chi phí ko được trừ này ra. Mà để Khi có tác dụng tờ knhị QTT TNDoanh Nghiệp vào cuối năm tiến hành các loại ra cũng rất được (đưa vào chỉ tiêu B4 bên trên tờ khai QTT TNDN).

Bài tập2: Hạch toán thù thuế TNDN mặt hàng năm

Thôngtin:

công ty chúng tôi AA Thành lập và hoạt động tháng 1 năm 2019

Thuế suất áp dụng: 20%

Vào năm 2019, Cách quý bao gồm số liệu phát sinh nlỗi sau:

- Tạm tính Qúy 1: Lãi 5 triệu (Đã nộp thuế bằng năng lượng điện tử)

- Tạm tính Qúy 2: Lãi 12 triệu (Đã nộp chi phí thuế bằng năng lượng điện tử)

- Tạm tính Qúy 3: Lỗ 3 triệu

- Tạm tính Qúy 4: Lãi 10 triệu (Đã nộp tiền thuế bằng năng lượng điện tử)

- lúc quyết toán thuế TNDNra lãi 30 triệu

Yêu cầu:

+ Hạch tân oán thuế TNDoanh Nghiệp tại những quý

+ Hạch toán thuế TNDoanh Nghiệp chênh lệch Lúc quyết toán

+ Hạch tân oán kết chuyển ngân sách thuế TNDN vào thời điểm cuối kỳ kế toán nhằm khẳng định tác dụng kinh doanh

Đáp án:

1. Hạchtoán thù trên những quý Lúc trợ thời tính:

1.1. Hạch toán thù trợ thời tính quý 1:

- giá thành thuế:

Nợ 8211: 1.000.000

Có 3334: 1.000.000

- Nộp tiền thuế:

Nợ 3334: 1.000.000

Có 1121: 1.000.000

1.2. Hạch tân oán lâm thời tính quý 2:

- giá cả thuế:

Nợ 8211: 2.400.000

Có 3334: 2.400.000

- Nộpchi phí thuế:

Nợ 3334: 2.400.000

Có 1121: 2.400.000

1.3. Hạch tân oán nhất thời tính quý 3:

Vì quý3 lỗ chưa hẳn nộp tiền thuế TNDoanh Nghiệp trợ thời tính phải 4 tháng cuối năm không hẳn hạch tân oán thuế TNDN nhất thời tính quý

1.4. Hạch toán thù trợ thời tính quý 4:

- Chigiá tiền thuế:

Nợ 8211: 2 nghìn.000

Có 3334: 2000.000

- Nộp chi phí thuế:

Nợ 3334: 2 ngàn.000

Có 1121: 2.000.000

2. Hạch toán thuế TNDNchênh lệch khi quyết toán

Do lúc quyết toán thù thuế TNDoanh Nghiệp ra lãi 30 triệu buộc phải số tiền thuế bắt buộc nộp của cả năm là: 30.000.000 x 20% = 6.000.000

Nhưng thực tế trong những năm đang nộp làm việc Qúy 1 + 2 + 4: 1.000.000 + 2.400.000 + 2.000.0000 = 5.400.000

=> Phần chênh lệch là6.000.000 - 5.400.000 = 600.000

Do nộp trợ thì tính không nhiều hơnsố nên nộp của cả năm lúc quyết tân oán => Số tiền 600.000 là nộp thiếu hụt, còn nên nộp thêm (Có nghĩa là tăng tiền thuế)

=> Hạch toán thù phần chênh lệch kia nlỗi sau:

Nợ 8211: 600.000

Có 3334: 600.000

3. Hạch toán kết gửi vào 911:

Xác định:

+ Tổng phát sinh Nợ của TK 8211: 6.000.000

+ Tổng gây ra bao gồm của TK 8221: 0

Do thông tin tài khoản 8211 Có số gây ra Nợ lớn hơn tạo ra Có

Nên phần chênh lệch sẽ được hạch tân oán nhỏng sau:

Nợ 911: 6.000.000

Có 8211: 6.000.000

Quý khách hàng đang coi bài viết: "Mẫu bài xích tập kế toán tính hạch toán thù thuế TNDN bao gồm đáp án "

Từ khóa tìm kiếm kiếm nhiều:Cách hạch toán thù thuế tndn thời điểm cuối năm, hạch toán nộp thuế tncn, hạch tân oán thuế môn bài xích, hạch toán thù nộp thuế gtgt, hạch tân oán phạt chậm trễ nộp thuế, hạch tân oán nộp thuế tndn năm ngoái.

cũng có thể chúng ta quan tiền tâm: " Khái niệm về thuế TNDoanh Nghiệp "

Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp là loại thuế trực thu, thu bên trên tác dụng chuyển động cung cấp, marketing sau cuối của người sử dụng.

Xem thêm: Hiên Nhà - Các Mẫu Hiện Đại Cho Nhà Cấp 4

Đối tượng nộp thuế TNDoanh Nghiệp là toàn bộ những tổ chức, cá nhân cung cấp, sale hàng hóa, hình thức tất cả thu nhập hồ hết yêu cầu nộp thuế TNDoanh Nghiệp. Cnạp năng lượng cứ tính thuế TNDoanh Nghiệp là các khoản thu nhập Chịu thuế trong kỳ tính thuế với thuế suất thuế TNDoanh Nghiệp. Thu nhập Chịu đựng thuế vào kỳ bao hàm thu nhập trường đoản cú vận động cấp dưỡng, kinh doanh hàng hóa, hình thức và các khoản thu nhập không giống.

Thuế suất thuế TNDN đối với cơ sở kinh doanh là 28%.Riêng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện tìm kiếm kiếm, dò xét, khai quật dầu khí và tài ngulặng quý và hiếm khác trường đoản cú 28% mang đến 50% tương xứng cùng với từng dự án công trình, từng các đại lý marketing.

Mời chúng ta tđắm đuối gia học test MIỄN PHÍ khóa học tập Kế tân oán tổng thích hợp thực hành cùng khóa học Kế toán thù dành riêng cho chủ doanh nghiệp trên trung trung khu.

Xem thêm: Minigame Thoả Sức Sáng Tạo Với Logo "2M" Của Crescent Mall Baku

*
*
bộ quà tặng kèm theo ngay 200.000 đồng Khi đăng ký trước 5 ngày knhị giảngkhuyến mãi ngay thêm 400.000 đồngvoucherhoàn toàn có thể quy thay đổi tiền mặttặng kèm thêm 50.000 cho từng sinc viênTặng Ngay cẩm nang kế toán thuế rất lôi cuốn và nhân thể lợiMiễn chi phí bảng khối hệ thống thông tin tài khoản kế toán in màu đẹpMiễn tầm giá khóa khả năng viết CV với phỏng vấn xin việcMiễn giá thành 100% tài liệu trọn khóa họcMiễn mức giá 100% lệ tổn phí thi và cung cấp hội chứng chỉĐược cung cấp phiên bản quyền ứng dụng MISA SME trị giá 10.990.000đ , với phần mềm kế toán thù Excel.